Wydział V do Spraw Przestępczości Zorganizowanej i Korupcji Prokuratury Apelacyjnej w Krakowie w dniu 17 listopada 2009 roku skierował do Sądu Okręgowego w Krakowie Wydział II Karny (pod sygn. Ap V 45/09/S) akt oskarżenia przeciwko 10 osobom oskarżonym o udział w zorganizowanej grupie przestępczej zajmującej się popełnianiem przestępstw polegających na wielomilionowych wyłudzeniach podatku VAT na szkodę Skarbu Państwa, z wykorzystaniem mechanizmu tzw. „karuzeli podatkowej” w obrocie wewnątrzunijnym, tj. o przestępstwa z art. 258 § 1 kk oraz z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk i inne. Kolejne 3 osoby oskarżone zostały o współudział w wymienionym procederze.
W śledztwie wykorzystano materiały uzyskane w wyniku koordynowanej kontroli prowadzonej przez Urzędy Kontroli Skarbowej na terenie niemal całego kraju, organy podatkowe innych państw Unii Europejskiej – w ramach wielostronnej kontroli podatkowej, a także w ramach międzynarodowej pomocy prawnej udzielonej przez Wymiar Sprawiedliwości Republiki Austrii i niemiecką Prokuraturę.

Współpraca Prokuratury Apelacyjnej w Krakowie, Centralnego Biura Śledczego oraz organów skarbowych polskich i zagranicznych, a także Wywiadu Skarbowego pozwoliła na zidentyfikowanie procederu fikcyjnego obrotu towarami wewnątrz Unii Europejskiej, w wyniku którego Skarb Państwa utracił ponad 36 milionów złotych z tytułu nienależnego podatku VAT.

Aktem oskarżenia objęto osoby zaangażowane w mechanizm wyłudzenia, działające w ramach zorganizowanej grupy przestępczej na ternie Polski, Austrii, Słowacji i Czech. Na terenie tych państw oskarżeni – obywatele polscy, organizowali zwykle fikcyjne podmioty gospodarcze, których celem było generowanie tzw. pustych faktur, mających dokumentować fikcyjny obrót gospodarczy żarówkami ksenonowymi i końcówkami wtryskiwaczy do silników diesla, podczas, gdy w rzeczywistości fakturowany towar nie istniał, bądź dokonywali obrotu gospodarczego pomiędzy firmami należącymi do podejrzanych tą samą partią towaru, dodatkowo w niewielkiej ilości i wartości, a zwykle również nie odpowiadającego temu ujętemu w dokumentacji. W rzeczywistości bowiem niewielka ilość towaru, którym dysponowali oskarżeni miała niewielką wartość, zawyżaną następnie w wystawianych fakturach kilkusetkrotnie.Zidentyfikowany w śledztwie mechanizm, znany organom ścigania innych państw Unii Europejskiej jako „karuzela podatkowa”, a przeniesiony na grunt Polski po akcesji unijnej, to przestępstwo popełniane w sposób zorganizowany, wykorzystujące konstrukcję podatku od wartości dodanej, związaną z rozliczaniem wewnątrzwspólnotowych transakcji towarowych. Wyrażenie karuzela odnosi się do sposobu, w jaki sprzedawane towary krążą między poszczególnymi podmiotami zaangażowanymi w przestępczy łańcuch dostaw, w szczególności gdy w wyniku szeregu transakcji towary „wracają” do pierwszego ogniwa łańcuchu.

Mechanizm oszustwa karuzelowego można określić jako fikcyjny (iluzja okrężnego ruchu towarowego) lub w części rzeczywisty przepływ towarów pomiędzy państwami członkowskimi (bardziej wyrafinowana forma oszustwa) organizowany w taki sposób, że towary te „fakturowo” lub w części w rzeczywistości wracają do państw pochodzenia.

Brak kontroli granicznych ułatwia wielokrotny obieg tych samych towarów pomiędzy tymi samymi podmiotami funkcjonującymi w organizacji przestępczej na terytorium co najmniej dwóch (w praktyce znacznie więcej) państw członkowskich. Jednocześnie brak granic umożliwia symulacje obiegu towarów bez ponoszenia kosztów transportu.

W ten sposób, oskarżeni deklarując sprzedaż towarów do innych państw Unii Europejskiej, wyłudzili 36.332.580,680 złotych.

Spośród oskarżonych ponad połowa (7 osób), przyznała się do zarzucanych im czynów, przy czym pięcioro z nich złożyło wniosek o skazanie na kary pozbawienia wolności z warunkowym zawieszeniem jej wykonywania oraz kilkudziesięciotysięczne grzywny.

Wydział V do Spraw Przestępczości Zorganizowanej i Korupcji Prokuratury Apelacyjnej w Krakowie kontynuuje jednocześnie czynności procesowe w śledztwie o sygn. Ap V Ds. 21/09/S, w którym ujawniono podobny mechanizm przestępczy odnoszący się do innych towarów fikcyjnie fakturowanych w obrocie wewnątrzunijnym (Niemcy, Austria, Czechy, Słowacja i inne Państwa UE), a w którym zakres wyłudzenia nienależnego podatku VAT przekracza kwotę kolejnych 40 milionów złotych.